BTW zzp buitenland 2026: diensten aan EU-bedrijven, particulieren en export
Heeft u als zzp'er klanten in andere EU-landen of buiten de EU? Dan zijn de btw-regels anders dan bij Nederlandse klanten. Diensten aan btw-plichtige EU-bedrijven (B2B) factureert u met 0% btw via de verlegging (reverse charge). Diensten aan particulieren in de EU (B2C) vallen onder de OSS-regeling. Export buiten de EU is btw-vrij mits u over een uitvoerdocument beschikt. Overzicht van de regels met belastingdienst.nl-verwijzingen voor elke situatie.
Diensten aan EU-bedrijven (B2B): btw verlegd
Verleent u diensten aan een btw-plichtig bedrijf in een andere EU-lidstaat, dan is de plaats van dienst het land van de afnemer (art. 44 Btw-richtlijn, geimplementeerd in art. 6 lid 2 sub b Wet OB 1968). U rekent 0% btw en verlegt de btw naar uw afnemer. Uw afnemer geeft de btw aan in zijn eigen land.
Op uw factuur vermeldt u:
- Uw eigen btw-identificatienummer (NL-nummer, ook wel OB-nummer)
- Het btw-identificatienummer van uw afnemer (na VIES-validatie)
- De tekst 'btw verlegd'of het equivalent in de taal van de factuur (bijv. 'VAT reverse charged')
U geeft de verleende dienst op in uw btw-aangifte rubriek 3b en in de separate ICP-opgaaf (Intracommunautaire Prestaties), in te dienen bij de Belastingdienst per kwartaal. Als het btw-nummer van uw afnemer niet geldig is in VIES, behandelt de Belastingdienst de transactie als B2C en bent u alsnog het Nederlandse btw-tarief (21% standaard of 9% verlaagd) verschuldigd.
Controleer de actuele vereisten voor verlegging, ICP-opgaaf en VIES-validatie op belastingdienst.nl en ondernemersplein.nl.
Diensten aan particulieren in de EU (B2C): OSS-regeling
Levert u diensten aan particulieren (geen btw-nummer) in andere EU-landen, dan is de btw-situatie afhankelijk van uw totale grensoverschrijdende B2C-omzet.
- Onder de drempel van €10.000 per jaar (alle EU-landen samen): u past het Nederlandse btw-tarief (21% of 9%) toe en draagt de btw af via uw normale Nederlandse btw-aangifte. De drempel geldt voor het totaal van alle grensoverschrijdende B2C-diensten in alle EU-landen gecombineerd. Controleer of uw type dienst onder de drempel valt op belastingdienst.nl.
- Boven de drempel van €10.000 per jaar: u bent het btw-tarief verschuldigd van het land van uw afnemer. U kunt kiezen voor registratie in elk afzonderlijk land, maar de eenvoudigere route is de OSS-registratie(One Stop Shop) via belastingdienst.nl. Via één kwartaalaangifte bij de Nederlandse Belastingdienst draagt u de buitenlandse btw af; de Belastingdienst verdeelt de afdracht over de betrokken landen.
Niet alle diensten vallen onder de OSS. Controleer welke dienstsoorten in aanmerking komen op belastingdienst.nl/zakelijk en raadpleeg indien nodig een belastingadviseur.
Diensten en goederen buiten de EU: export
Levert u diensten of goederen aan afnemers buiten de EU (derde landen), dan geldt in de meeste gevallen 0% btw.
- Diensten aan buiten-EU-bedrijven (B2B):de dienst is belast in het land van de afnemer; u factureert zonder btw. Vermeld 'buiten de EU, btw niet van toepassing' of het equivalent op de factuur.
- Diensten aan buiten-EU-particulieren (B2C): afhankelijk van de soort dienst kan 0% gelden of het Nederlandse tarief. Controleer uw specifieke dienst op belastingdienst.nl.
- Goederen exporteren: 0% btw is van toepassing mits u beschikt over een geldig uitvoerdocument (AGS-exportaangifte). Zonder exportbewijs riskeert u naheffing van 21% btw. Bewaar exportdocumenten minimaal 7 jaar (art. 52 AWR).
Controleer de actuele exportregels en vereiste documenten op belastingdienst.nl en douane.nl.
Btw-tarieven van toepassing in Nederland
Wanneer Nederlandse btw verschuldigd is (binnenlandse transacties of B2C onder de €10.000-drempel), gelden de volgende tarieven (2026, geverifieerd in lib/tax/2026.ts):
- 21% standaard: de meeste goederen en diensten, inclusief logies (logies is per 1 januari 2026 verhoogd van 9% naar 21%).
- 9% verlaagd: levensmiddelen, geneesmiddelen, boeken en tijdschriften, cultuur en sport (controleer belastingdienst.nl voor de volledige lijst).
- 0%: van toepassing bij intracommunautaire leveringen, export en bepaalde vrijgestelde diensten (art. 11 Wet OB 1968: medisch, onderwijs, verzekeringen e.a.).
Btw-tarieven zijn geverifieerd in lib/tax/2026.ts (vatRates: 21% / 9% / 0%). Controleer actuele wijzigingen altijd op belastingdienst.nl.
Kleineondernemersregeling (KOR) bij internationale omzet
De KOR (kleineondernemersregeling) vrijstelt u van btw-aangifte en btw-afdracht zolang uw omzet onder de drempel van €20.000 per jaar blijft (geverifieerd in lib/tax/2026.ts: korThreshold: 20000).
Bij internationale omzet is de berekening complexer: sommige soorten buitenlandse omzet tellen mee voor de KOR-drempel, andere niet. Diensten die u btw-verlegd factureert aan EU-bedrijven (B2B) tellen in beginsel mee voor de KOR-berekening. Controleer expliciet op belastingdienst.nl of uw specifieke internationale omzetsoort meetelt, en of de KOR voor u uitvoerbaar blijft bij groeiende buitenlandse omzet.
Let op: de KOR is alleen van toepassing op Nederlandse btw. U kunt de KOR niet gebruiken als vrijstelling voor buitenlandse btw in het kader van de OSS-regeling.
Overzicht: welk tarief in welke situatie?
Onderstaand overzicht geeft een indicatieve samenvatting. Controleer uw specifieke situatie altijd op belastingdienst.nl.
- Dienst aan NL-bedrijf: 21% of 9% NL btw, btw-aangifte NL.
- Dienst aan EU-bedrijf (B2B, geldig btw-nummer): 0% verlegging, ICP-opgaaf vereist.
- Dienst aan EU-particulier (B2C) onder €10.000/jaar totaal: 21% of 9% NL btw.
- Dienst aan EU-particulier (B2C) boven €10.000/jaar totaal: btw-tarief afnemerland, OSS-aangifte NL.
- Dienst of goed aan buiten-EU-afnemer: 0% (controleer type dienst/goed).
- Goed exporteren buiten EU: 0% mits uitvoerdocument aanwezig.
Rustig berekent op basis van uw omzet hoeveel inkomstenbelasting en ZVW-bijdrage u moet reserveren, inclusief aftrekposten. De btw-afdracht voert u afzonderlijk af via uw btw-aangifte.
Bereken uw reservering gratis →Veelgestelde vragen
Moet ik btw berekenen op facturen aan een bedrijf in Duitsland?
Nee. Diensten aan btw-plichtige bedrijven in andere EU-landen vallen onder de verlegging (reverse charge, art. 44 Btw-richtlijn). U factureert met 0% btw en vermeldt het btw-identificatienummer van uw afnemer plus de tekst 'btw verlegd'. Uw afnemer betaalt de btw in eigen land. U hoeft de btw niet af te dragen in Nederland, maar geeft de transactie wel op in uw btw-aangifte (rubriek 3b) en in de ICP-opgaaf. Controleer de actuele regels op belastingdienst.nl.
Hoe controleer ik of het btw-nummer van mijn EU-klant geldig is?
Via de VIES-database (vies.ec.europa.eu) van de Europese Commissie. Voer het btw-nummer in en ontvang direct een geldigheidsbevestiging. Bewaar een print of screenshot van de VIES-check bij uw factuuradministratie. Als het nummer ongeldig blijkt, behandelt de Belastingdienst de transactie als B2C en moet u alsnog het Nederlandse btw-tarief (21% of 9%) in rekening brengen. Controleer VIES-raadpleegopties op ec.europa.eu/taxation_customs/vies/.
Wat is de ICP-opgaaf en wanneer moet ik die indienen?
De ICP-opgaaf (Intracommunautaire Prestaties) is een opgaaf van alle btw-verlegd diensten en goederenleveringen aan EU-bedrijven in een kwartaal. U dient hem in bij de Belastingdienst via Mijn Belastingdienst Zakelijk, tegelijk met uw kwartaal-btw-aangifte. Voor diensten geldt altijd de kwartaalfrequentie. Bij hoge volumes aan goederenleveringen kan een kortere indieningsfrequentie van toepassing zijn; controleer de actuele drempels en indieningsregels op belastingdienst.nl.
Wat is de OSS-regeling voor diensten aan particulieren in het buitenland?
De One Stop Shop (OSS) is een Europese regeling voor zzp'ers en bedrijven die digitale diensten of bepaalde andere diensten verlenen aan particulieren (B2C) in andere EU-landen. U registreert u eenmalig in Nederland voor de OSS en draagt de buitenlandse btw in via één kwartaalaangifte bij de Nederlandse Belastingdienst. De Belastingdienst verdeelt de afdracht over de betrokken EU-landen. Drempel: als uw totale grensoverschrijdende B2C-omzet in alle EU-landen samen onder €10.000 per jaar blijft, mag u het Nederlandse btw-tarief toepassen. Controleer de actuele drempel en uitzonderingen op belastingdienst.nl/zakelijk.
Hoe werkt btw bij export buiten de EU?
Diensten en goederen geleverd aan afnemers buiten de EU (derde landen) zijn in de regel vrijgesteld van btw: u factureert met 0% btw. Voor goederen geldt aanvullend de verplichting om een uitvoerdocument (AGS-aangifte of T1-document) te hebben als bewijs van export. Zonder exportbewijs kan de Belastingdienst alsnog 21% btw naheffen. Bij diensten aan buiten-EU-bedrijven (B2B buiten EU) geldt de dienst als belast in het land van de afnemer; u factureert zonder btw. Controleer de exacte regels voor uw type dienst of goed op belastingdienst.nl.
Kan ik de KOR toepassen als ik ook buitenlandse klanten heb?
Dat hangt af van de omzetsoort. Alleen btw-belaste binnenlandse omzet en omzet waarvoor u in Nederland btw verschuldigd zou zijn telt mee voor de KOR-drempel van €20.000. Diensten die u btw-verlegd factureert aan EU-bedrijven tellen mee voor de KOR-drempel als ze als 'belaste omzet voor de KOR' worden aangemerkt. Controleer expliciet op belastingdienst.nl of ondernemersplein.nl of uw specifieke buitenlandse omzetsoort telt, want de KOR-berekening is complexer bij internationale omzet.
Gerelateerde artikelen: btw-aangifte invullen · btw berekenen · kleineondernemersregeling (KOR) · factuur opstellen
Alle informatie is indicatief en informatief van aard. Dit is geen belastingadvies, juridisch advies of financieel advies. Wet- en regelgeving kan wijzigen. Raadpleeg altijd uw boekhouder of belastingadviseur voor uw persoonlijke situatie en controleer actuele tarieven, drempels en procedures op belastingdienst.nl en ondernemersplein.nl.