KOR zzp 2026: btw-vrijstelling voor kleine ondernemers
Verdien je als zzp'er minder dan €20.000 per jaar (exclusief btw)? Dan kun je je aanmelden voor de Kleineondernemersregeling (KOR) en geen btw meer rekenen of afdragen. Hoe het werkt, wanneer het loont en wanneer niet.
Wat is de KOR?
De Kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een jaaromzet tot €20.000 (exclusief btw). Ben je eenmaal aangemeld, dan reken je geen btw aan klanten en draag je geen btw af. Je hoeft ook geen kwartaalaangifte te doen zolang je onder de grens blijft.
De regeling is vrijwillig. Je bent als zzp'er met lage omzet niet verplicht om je aan te melden, maar voor veel kleine ondernemers levert de KOR minder btw-administratie op.
Wie kan de KOR gebruiken?
De KOR staat open voor alle btw-plichtige ondernemers in Nederland met een omzet tot €20.000 per jaar, inclusief zzp'ers, eenmanszaken en kleine bv's. Btw-vrijgestelde omzet (zoals bepaalde medische diensten of verhuur) telt in sommige gevallen mee voor de grens; controleer dit op belastingdienst.nl.
Heb je naast een eenmanszaak ook een bv? Dan gelden de KOR-regels per btw-nummer; je moet voor elke entiteit apart beoordelen of de KOR van toepassing is.
Voordelen van de KOR
- Geen btw-aangifte: zolang je onder €20.000 blijft, hoef je geen kwartaalaangiften in te dienen.
- Lagere prijs voor particulieren: je facturen zijn btw-vrij, waardoor je voor particuliere klanten goedkoper kunt aanbieden dan concurrenten die wel btw rekenen.
- Minder administratie: geen aparte btw-boekhouding of bijhouden van in- en uitvoerbtw.
Nadeel: geen btw-aftrek op inkopen
De keerzijde is dat je de btw die je zelf betaalt op zakelijke inkopen en investeringen niet terugvraagt. Bij een laptop van €1.000 exclusief btw betaal je €210 (21% btw) die je niet terugkrijgt. Koop je weinig of weinig dure spullen in, dan valt dit mee. Bij hogere investeringen pakt de KOR netto duurder uit.
Werk je veel voor andere ondernemers (B2B)? Dan trekt je klant jouw btw toch af via de voorbelasting — het prijsvoordeel voor de klant bestaat dan niet. In puur B2B-scenario's weegt de administratieverlichting minder op tegen het verlies van btw-aftrek.
De €20.000-omzetgrens: hoe werkt dat precies?
De grens is je totale omzet excl. btw per kalenderjaar. Overschrijd je die grens, dan vervalt de KOR-ontheffing met terugwerkende kracht voor heel dat jaar. Je moet dan alsnog btw afdragen over alles wat je al gefactureerd hebt. Dat kan een flinke naheffing betekenen.
Houd je omzet dus goed bij als je de KOR gebruikt. Verwacht je richting de €20.000 te groeien, zet dan tijdig de stap terug naar gewone btw — liever te vroeg dan te laat.
Rustig berekent per factuur hoeveel je opzij zet voor btw en inkomstenbelasting en bewaakt je btw-deadlines — handig zowel voor als na de KOR.
Bereken je reservering gratis →Hoe meld je je aan voor de KOR?
Aanmelden doe je via Mijn Belastingdienst Zakelijk, minimaal 4 weken voor het begin van het kwartaal of jaar waarvoor de KOR moet ingaan (controleer actuele deadlines op belastingdienst.nl). Na goedkeuring ontvang je een bevestiging en geldt de ontheffing automatisch.
Let op: de KOR geldt minimaal 3 jaar. Stap je vrijwillig uit, dan geldt een herinstapverbod van 3 jaar (controleer op belastingdienst.nl). Overschrijd je de €20.000-grens, dan eindigt de KOR van rechtswege — zonder die blokkeringstermijn.
KOR: wel of niet?
De KOR loont als je voornamelijk aan particulieren factureert, weinig zakelijke inkopen doet en geen grote investeringen plant. Heb je veel zakelijke inkopen, werk je puur B2B of verwacht je snel boven de €20.000 te komen, dan weegt de administratieverlichting minder op tegen het verlies van btw-aftrek.
Zit je net onder de grens maar verwacht je te groeien? Bespreek met je boekhouder of de KOR reëel is voor de komende 3 jaar. De minimale inschrijftermijn maakt tussentijds omschakelen lastig.
KOR en inkomstenbelasting
De KOR verlaagt alleen je btw-verplichtingen. Over je winst betaal je gewoon inkomstenbelasting, net als elke andere zzp'er. Haal je het urencriterium (1.225 uur), dan heb je recht op de zelfstandigenaftrek (€1.200) en eventueel de startersaftrek (€2.123). Na aftrekken geldt de MKB-winstvrijstelling van 12,7% op je belastbare winst.
Meer weten over je totale belastingpositie? Alles over de IB-aangifte voor zzp'ers in 2026.
Veelgestelde vragen
Wat is de KOR-grens in 2026?
De KOR-grens is €20.000 omzet (exclusief btw) per kalenderjaar. Kom je daarboven, dan vervalt de ontheffing met terugwerkende kracht voor heel dat jaar en moet je alsnog btw afdragen over alles wat je al gefactureerd hebt.
Moet ik nog btw-aangifte doen als ik KOR gebruik?
Nee, zolang je onder de €20.000-grens blijft hoef je geen kwartaalaangifte in te dienen en geen btw af te dragen. Je verstuurt facturen zonder btw-berekening.
Kan ik btw aftrekken op mijn inkopen als ik KOR gebruik?
Nee. De keerzijde van de KOR is dat je de btw op zakelijke inkopen en investeringen niet terugvraagt. Bij een grote investering — zoals een laptop of apparatuur — kan de KOR daardoor netto duurder uitvallen dan gewone btw-plichtigheid.
Hoe lang moet ik in de KOR blijven?
Minimaal 3 jaar, tenzij je de €20.000-omzetgrens overschrijdt. Stap je vrijwillig uit de KOR, dan geldt een herinstapverbod van 3 jaar (controleer actuele termijnen op belastingdienst.nl).
Geldt de KOR ook voor de inkomstenbelasting?
Nee. De KOR is uitsluitend een btw-maatregel. Je betaalt gewoon inkomstenbelasting over je winst, met de gebruikelijke aftrekposten: zelfstandigenaftrek (€1.200), startersaftrek (€2.123 voor starters) en MKB-winstvrijstelling (12,7% van de belastbare winst).
Wanneer moet ik me aanmelden voor de KOR?
Je meldt je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk, minimaal 4 weken voor het begin van het kwartaal of jaar waarvoor de KOR moet ingaan. Controleer de actuele deadlines altijd op belastingdienst.nl.
Alle bedragen zijn indicatief op basis van de Belastingdienst-tarieven voor 2026. Geen fiscaal advies. Controleer actuele bedragen en deadlines altijd op belastingdienst.nl. Twijfel je over je eigen situatie? Raadpleeg een belastingadviseur.