Voorlopige aanslag inkomstenbelasting voor zzp'ers: wat het is en hoe je ermee omgaat (2026)
Een voorlopige aanslag is een vooruitbetaling op je inkomstenbelasting, gebaseerd op een schatting van je winst voor het lopende jaar. Als zzp'er betaal je die in maandelijkse termijnen. Komt je omzet hoger of lager uit dan verwacht? Dan pas je de aanslag tussentijds aan om belastingrente te voorkomen.
Wat is een voorlopige aanslag?
De Belastingdienst int inkomstenbelasting niet alleen achteraf (via de jaarlijkse aangifte), maar ook gedurende het jaar via een voorlopige aanslag. Die aanslag is gebaseerd op je geschatte inkomen, meestal afgeleid van je aangifte van het vorige jaar.
De belasting die je via de voorlopige aanslag betaalt, wordt na de definitieve aangifte verrekend. Heb je te veel betaald, dan ontvang je een terugbetaling. Heb je te weinig betaald, dan volgt een nabetaling plus eventueel belastingrente.
Voorlopige aanslag vs. definitieve aangifte
Wanneer ontvang je een voorlopige aanslag?
Je ontvangt een voorlopige aanslag als de Belastingdienst verwacht dat je inkomstenbelasting verschuldigd bent. Dit geldt doorgaans als je het vorige jaar belasting hebt betaald of teruggekregen. Startende zzp'ers zonder aangifte-geschiedenis ontvangen in het eerste jaar vaak geen voorlopige aanslag.
Je kunt ook zelf een voorlopige aanslag aanvragen via Mijn Belastingdienst. Dat is slim als je weet dat je aan het einde van het jaar belasting verschuldigd gaat zijn: je verspreidt de betaling over het jaar in plaats van een grote rekening in een keer te ontvangen.
- ✓Automatisch: als de Belastingdienst je inkomen kan schatten op basis van vorig jaar.
- ✓Op verzoek: aanvragen via Mijn Belastingdienst als je weet dat je belasting verschuldigd bent.
- ✓Geen aanslag bij verwachte teruggave: dan vraag je eventueel een voorlopige teruggave aan.
Hoe wordt de voorlopige aanslag berekend?
De Belastingdienst schat je belasting op basis van je verwachte winst, verminderd met aftrekposten. De berekening voor een zzp'er in 2026 volgt grofweg dit pad:
- 1
Geschatte winst
Jouw verwachte omzet minus zakelijke kosten voor het lopende jaar.
- 2
Aftrekposten
Zelfstandigenaftrek (€1.200 in 2026, mits het urencriterium van 1.225 uur wordt gehaald), MKB-winstvrijstelling (12,7%) en eventuele startersaftrek (€2.123 de eerste 3 jaar).
- 3
Belastbare winst
Winst na aftrekposten. Hierop worden de belastingschijven toegepast (35,75% t/m €38.883 / 37,56% t/m €78.426 / 49,5% daarboven, inclusief premies volksverzekeringen 2026).
- 4
Heffingskortingen
Algemene heffingskorting (max. €3.115) en arbeidskorting (max. €5.685) verlagen de belasting direct. De exacte bedragen zijn afhankelijk van je inkomen.
- 5
Te betalen belasting
Het saldo na heffingskortingen is de belasting die de Belastingdienst in termijnen bij je int via de voorlopige aanslag.
Alle genoemde bedragen zijn de tarieven voor 2026. Gebruik de Rustig-calculator om je eigen schatting te maken.
Betaaltermijnen: hoe werkt dat?
De voorlopige aanslag wordt verdeeld over de maanden die nog resteren in het jaar. Ontvang je de aanslag in januari, dan betaal je in 12 maandelijkse termijnen. Ontvang je hem halverwege het jaar, dan zijn het minder termijnen maar hogere bedragen.
Voorbeeld: aanslag van €3.600
De exacte betaaldata staan op de aanslag vermeld. Automatische incasso is het makkelijkst; zo mis je nooit een termijn en voorkom je verzuimboetes.
Omzet veranderd? Aanslag aanpassen
Verdien je meer of minder dan de Belastingdienst schat? Pas de voorlopige aanslag tussentijds aan om belastingrente te voorkomen. Belastingrente geldt als je te weinig hebt betaald en pas na de definitieve aangifte bijbetaalt. In 2026 bedraagt die rente 7,5% per jaar (controleer het actuele tarief op belastingdienst.nl).
Voorlopige aanslag wijzigen
- 1.Log in op Mijn Belastingdienst (voor particulieren, niet Zakelijk).
- 2.Kies het belastingjaar 2026 en klik op 'Wijzigen voorlopige aanslag'.
- 3.Vul je herziene geschatte winst in voor 2026.
- 4.De Belastingdienst herberekent de aanslag; de resterende termijnen worden aangepast.
Wijzig liever iets te hoog dan te laag. Te veel betaald = je ontvangt het terug na de definitieve aangifte. Te weinig betaald = nabetaling plus belastingrente.
Rustig houdt bij hoeveel belasting je moet reserveren
Bij elke inkomst die je registreert berekent Rustig automatisch het te reserveren bedrag voor inkomstenbelasting en btw. Zo weet je altijd wat je kunt verwachten en kom je niet voor verrassingen te staan bij de voorlopige aanslag.
Open de appVeelgestelde vragen
Wat is een voorlopige aanslag inkomstenbelasting?+
Een voorlopige aanslag is een vooruitbetaling op je inkomstenbelasting voor het lopende jaar. De Belastingdienst schat je inkomen op basis van voorgaande jaren en laat je alvast betalen in termijnen. Na afloop van het jaar doe je de definitieve aangifte; het verschil krijg je terug of moet je bijbetalen.
Wanneer krijg ik als zzp'er een voorlopige aanslag?+
Je ontvangt automatisch een voorlopige aanslag als de Belastingdienst verwacht dat je belasting verschuldigd bent, meestal op basis van je aangifte van vorig jaar. Startende zzp'ers zonder aangifte-geschiedenis ontvangen doorgaans geen voorlopige aanslag in het eerste jaar. Je kunt ook zelf een voorlopige aanslag aanvragen als je weet dat je belasting verschuldigd gaat zijn.
Hoe pas ik de voorlopige aanslag aan als mijn omzet verandert?+
Log in op Mijn Belastingdienst (voor particulieren) en kies 'Wijzigen voorlopige aanslag'. Vul je herziene geschatte winst in voor het lopende jaar. De Belastingdienst herberekent de aanslag en past de resterende termijnen aan. Doe dit tijdig: liever iets te hoog schatten (je krijgt geld terug) dan te laag (je betaalt belastingrente over het tekort).
Wat zijn de betaaltermijnen van de voorlopige aanslag in 2026?+
Een voorlopige aanslag wordt verdeeld over de resterende maanden van het jaar. Ontvang je de aanslag in januari 2026, dan betaal je in 12 maandelijkse termijnen. Ontvang je hem in juni, dan zijn er nog 7 termijnen. De exacte termijndata staan vermeld op de aanslag zelf. Automatische incasso is de makkelijkste optie.
Wat is het verschil tussen de voorlopige aanslag en de definitieve aangifte?+
De voorlopige aanslag is een schatting vooraf: je betaalt alvast belasting op basis van een verwacht inkomen. De definitieve aangifte doe je in mei van het jaar daarna (voor 2026: uiterlijk 1 mei 2027) met de werkelijke cijfers. Daarna volgt de definitieve aanslag; betaalde termijnen worden verrekend. Het verschil is een terugbetaling of een nabetaling.