Belasting berekenen als zzp'er in 2026: stap voor stap
Als zzp'er bereken je je inkomstenbelasting in vijf stappen: van winst naar aftrekposten naar belastingschijven naar heffingskortingen naar het bedrag dat je daadwerkelijk betaalt. Hieronder leggen we elke stap uit, met een concreet rekenvoorbeeld.
Stap 1: begin met je winst
Inkomstenbelasting betaal je als zzp'er over je winst uit onderneming, niet over je omzet. Je winst is je omzet minus alle zakelijke kosten: inkopen, huur, verzekeringen, software, reiskosten en dergelijke.
Vergeet ook de btw niet: de btw die je op een factuur in rekening brengt, is niet van jou. Zet die volledig apart (21% bij het standaardtarief) en draag hem per kwartaal af. Bereken je belastingreservering altijd over het bedrag exclusief btw.
Stap 2: trek de ondernemersaftrekken af
Op je winst mag je een aantal aftrekposten in mindering brengen:
- Zelfstandigenaftrek: €1.200 in 2026 (voorwaarde: minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden)
- Startersaftrek: €2.123extra bovenop de zelfstandigenaftrek, maximaal 3 jaar als startende zzp'er (ook urencriterium vereist)
Het belastingvoordeel van deze aftrekposten is gemaximeerd op 37,56% (de aftrekcap). Hoe dan ook verlagen ze je belastbare winst en daarmee je inkomstenbelasting.
Stap 3: de MKB-winstvrijstelling
Na de ondernemersaftrekken mag je nog 12,7% van de resterende winst aftrekken via de MKB-winstvrijstelling. Dit geldt voor alle IB-ondernemers, ook zonder het urencriterium.
Na deze drie stappen heb je je belastbare inkomen. Dat is het bedrag waarover je de belastingtarieven toepast.
Stap 4: bereken de belasting in box 1
Over je belastbare inkomen betaal je inkomstenbelasting in box 1. In 2026 gelden drie schijven:
- Eerste €38.883: 35,75%
- Van €38.883 tot €78.426: 37,56%
- Boven €78.426: 49,5%
De tarieven zijn gecombineerde tarieven inclusief premies volksverzekeringen. Elke schijf geldt alleen voor het inkomen in die schijf.
Stap 5: trek de heffingskortingen af
Heffingskortingen verlagen de berekende belasting direct, euro voor euro. Als zzp'er heb je recht op:
- Algemene heffingskorting (AHK): maximaal €3.115 (afbouw boven verzamelinkomen van €29.736 met 6,398% per euro; bereikt €0 bij circa €78.426)
- Arbeidskorting: maximaal €5.685 (bereikt bij arbeidsinkomen circa €45.592; daarna afbouw met 6,51% per euro tot €0 bij circa €132.920)
Wat overblijft is je netto inkomstenbelasting. Daar bovenop betaal je nog de Zvw-bijdrage: 4,85% van je belastbare winst (max over €79.409).
Rekenvoorbeeld: winst €50.000
Stel: je winst is €50.000, je haalt het urencriterium en je bent geen starter.
- Winst: €50.000
- Minus zelfstandigenaftrek:−€1.200 → €48.800
- Minus MKB-winstvrijstelling(12,7% × €48.800 = €6.198): → belastbaar inkomen €42.602
- Bruto inkomstenbelasting:35,75% × €38.883 + 37,56% × €3.719 ≈ €15.300
- Minus heffingskortingen(AHK ≈ €2.292 + AK ≈ €5.627 = €7.919): → netto IB ≈ €7.400
- Plus Zvw-bijdrage(4,85% × €42.602 ≈ €2.066): → totaal ≈ €9.500
Effectief tarief op je winst: circa 19%. Zie je hoe ver dat af ligt van de veelgehoorde vuistregel van “30% opzijzetten”? Alle bedragen zijn indicatief en hangen af van je persoonlijke situatie.
De Rustig-calculator rekent per factuurbedrag exact hoeveel je opzij zet voor btw, inkomstenbelasting en Zvw. Op basis van de officiële tarieven 2026, inclusief heffingskortingen.
Open de gratis calculator →Vergeet de btw apart te zetten
Naast de inkomstenbelasting en Zvw moet je ook de btw bijhouden. Het standaardtarief is 21% (het lage tarief 9% voor bepaalde goederen en diensten). De btw die je van een klant ontvangt, is nooit van jou: je draagt hem per kwartaal af. Zet die btw direct apart zodra een factuur betaald wordt. Lees wanneer je btw aangifte doet en wat de deadlines zijn in 2026.
Veelgestelde vragen
Hoeveel belasting betaal ik als zzp'er over €50.000 winst?
Bij een winst van €50.000 (urencriterium gehaald, geen startersaftrek) betaal je in 2026 circa €9.500 aan inkomstenbelasting en Zvw-bijdrage samen. Dat is een effectief tarief van circa 19% op je winst. Hoe lager je winst, hoe lager het effectieve tarief. Alle bedragen zijn indicatief en geen fiscaal advies.
Wat zijn de inkomstenbelastingtarieven voor zzp'ers in box 1 in 2026?
In box 1 gelden voor werkenden in 2026 drie schijven: 35,75% over de eerste €38.883, 37,56% van €38.883 tot €78.426, en 49,5% over het meerdere. Dit zijn de gecombineerde tarieven inclusief premies volksverzekeringen. Als zzp'er betaal je over je belastbare winst (na aftrekposten). Alle bedragen indicatief op basis van Belastingdienst-tarieven 2026.
Wat zijn de ondernemersaftrekken in 2026?
De belangrijkste ondernemersaftrekken in 2026 zijn de zelfstandigenaftrek (€1.200, alleen met urencriterium van 1.225 uur), de startersaftrek (€2.123 extra voor startende zzp'ers, maximaal 3 jaar) en de MKB-winstvrijstelling (12,7% van de winst na voorgaande aftrekken, geen urencriterium vereist). De aftrekken verlagen je belastbare inkomen, maar het belastingvoordeel is gemaximeerd op 37,56% (aftrekcap).
Hoe werken heffingskortingen voor zzp'ers?
Heffingskortingen zijn directe kortingen op de te betalen belasting, niet op het belastbare inkomen. Als zzp'er heb je recht op de algemene heffingskorting (maximaal €3.115 in 2026, afbouw boven €29.736) en de arbeidskorting (maximaal €5.685, bereikt bij een arbeidsinkomen van circa €45.592, daarna afbouw). Samen kunnen deze kortingen je belastingbetaling flink verlagen.
Wat is de Zvw-bijdrage voor zzp'ers in 2026?
Als zzp'er betaal je zelf de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw). In 2026 is dat 4,85% over je belastbare winst, met een maximum bijdragebasis van €79.409. Je betaalt de Zvw via de inkomstenbelastingaangifte, niet via je werkgever. Indicatief op basis van Belastingdienst-tarieven 2026.
Zijn deze berekeningen fiscaal advies?
Nee. Alle tarieven, bedragen en voorbeeldberekeningen zijn indicatief op basis van de gepubliceerde Belastingdienst-tarieven voor 2026. Je blijft zelf verantwoordelijk voor je belastingaangifte. Twijfel je over jouw situatie? Raadpleeg een belastingadviseur.
Alle bedragen zijn indicatief op basis van de Belastingdienst-tarieven voor 2026. Geen fiscaal advies. Twijfel je over je eigen situatie? Raadpleeg een belastingadviseur.