Subsidies voor zzp'ers 2026:
WBSO, EIA, MIA en VAMIL
Als zzp'er kun je naast de zelfstandigenaftrek ook subsidies benutten voor R&D-werk (WBSO), energiezuinige investeringen (EIA) en milieuvriendelijke investeringen (MIA + VAMIL). Samen kunnen deze duizenden euro's extra belastingvoordeel opleveren bovenop de reguliere kleinschaligheidsaftrek (KIA). Alle regelingen lopen via RVO.nl en de IB-aangifte.
WBSO: subsidie voor speur- en ontwikkelingswerk
De Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO)is een fiscale regeling voor bedrijven en zelfstandigen die technisch nieuwe producten, processen of software ontwikkelen. Als zzp'er zonder personeel ontvang je geen loonbelastingkorting (zoals werkgevers), maar een S&O-aftrek: een vaste aftrekpost op je belastbare winst.
Zo werkt het:
- Dien een S&O-aanvraag in bij RVO: uiterlijk voor de start van het tijdvak (kwartaal of jaar waarvoor je aanvraagt). Beschrijf het technische knelpunt en de R&D-aanpak.
- Ontvang een S&O-verklaring: RVO geeft een verklaring met het aantal goedgekeurde S&O-uren.
- Pas de S&O-aftrek toe in je IB-aangifte: de aftrek verlaagt je belastbare winst direct.
- Houd een S&O-urenadministratie bij: RVO kan na afloop controleren; bewaar de administratie minstens 7 jaar (art. 52 AWR).
WBSO is beschikbaar voor software-ontwikkelaars, product-designers, technische consultants en andere zzp'ers die technisch nieuwe oplossingen bouwen. Raadpleeg rvo.nl voor de exacte criteria, het aanvraagtijdvak en het 2026-bedrag van de S&O-aftrek.
EIA: 40% extra aftrek op energiezuinige investeringen
De Energie-investeringsaftrek (EIA) geeft een extra aftrekpost op energiezuinige bedrijfsmiddelen die op de Energielijst van RVO staan. Denk aan warmtepompen, zonnepanelen op een bedrijfspand, energiezuinige productie-installaties en laadinfrastructuur. De aftrek bedraagt indicatief 40% van de investering bovenop de reguliere afschrijving (controleer rvo.nl voor het actuele percentage).
- Minimale investering per bedrijfsmiddel: €2.500 (controleer rvo.nl)
- Het bedrijfsmiddel moet op de Energielijst staan (jaarlijks bijgewerkt, rvo.nl)
- Meld de investering binnen drie maanden na factuurdatum via het RVO-meldingsportaal (eHerkenning niveau 1)
- Combineerbaar met de KIA; niet combineerbaar met MIA op hetzelfde bedrijfsmiddel
MIA en VAMIL: extra aftrek en versnelde afschrijving voor milieu-investeringen
De Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) zijn twee aanvullende regelingen voor investeringen in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen op de Milieulijst van RVO. Ze worden vrijwel altijd gecombineerd.
Extra aftrek van 27%, 36% of 45% van de investering (afhankelijk van de milieu-categorie op de Milieulijst; controleer rvo.nl voor het actuele percentage per categorie). Voorbeelden: elektrische bedrijfsauto, waterzuiveringsinstallatie, herbruikbare verpakkingsapparatuur.
Schrijf 75% van de investering in jaar 1 willekeurig af (controleer rvo.nl). Dit verlaagt de belastbare winst in het investeringsjaar aanzienlijk en verbetert je cashflow. De resterende 25% schrijf je regulier af in volgende jaren.
- Minimale investering per bedrijfsmiddel: €2.500 (controleer rvo.nl)
- Het bedrijfsmiddel moet op de Milieulijst staan
- Meld binnen drie maanden na factuurdatum via het RVO-meldingsportaal
- MIA en VAMIL zijn niet combineerbaar met EIA op hetzelfde bedrijfsmiddel
- MIA en VAMIL zijn wel combineerbaar met de KIA
Subsidies combineren en overige gemeentelijke regelingen
De subsidies zijn stapelbaar, maar er zijn regels voor welke je op hetzelfde bedrijfsmiddel kunt combineren:
| Combinatie | Toegestaan? |
|---|---|
| EIA + KIA | Ja |
| MIA + VAMIL + KIA | Ja |
| EIA + MIA (zelfde bedrijfsmiddel) | Nee |
| WBSO + EIA / MIA / KIA | Ja (verschillende grondslagen) |
| ZA + SA + MKB + WBSO/EIA/MIA | Ja (cumulatief) |
Naast de rijksregelingen zijn er ook gemeentelijke en provinciale subsidiesvoor zzp'ers, zoals startersvouchers, verduurzamingssubsidies en sectorspecifieke regelingen. Check kvk.nl/subsidiewijzer voor een overzicht op maat van jouw situatie en gemeente.
Veelgestelde vragen
- Kan ik als zzp'er zonder personeel WBSO aanvragen?
- Ja. Zzp'ers (IB-ondernemers) zonder personeel die speur- en ontwikkelingswerk (S&O) verrichten, kunnen een S&O-verklaring aanvragen bij RVO. In plaats van een loonbelastingkorting ontvang je de S&O-aftrek: een vaste aftrek op je belastbare winst. Het exacte bedrag voor 2026 en de minimale S&O-uren vind je op rvo.nl. WBSO is niet alleen voor grote techbedrijven; ook software-ontwikkelaars, ontwerpers en andere innovatieve zzp'ers komen in aanmerking als het werk technisch nieuw is.
- Wat is het verschil tussen EIA en MIA?
- EIA (Energie-investeringsaftrek) is voor energiezuinige bedrijfsmiddelen op de Energielijst: denk aan warmtepompen, zonnepanelen, energiebesparende machines. MIA (Milieu-investeringsaftrek) is voor milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen op de Milieulijst: denk aan elektrische bedrijfsauto's, waterzuiveringsinstallaties, circulaire materialen. EIA en MIA gebruik je nooit op hetzelfde bedrijfsmiddel tegelijk; combineer wel EIA of MIA met de reguliere KIA.
- Mag ik EIA of MIA combineren met de kleinschaligheidsaftrek (KIA)?
- Ja. EIA, MIA en KIA zijn op hetzelfde bedrijfsmiddel te combineren, tenzij het bedrijfsmiddel is uitgesloten van de KIA (bijv. goodwill, grond of een auto). De aftrekken stapelen: je trekt eerst de afschrijving af, daarna de KIA als percentage van de investering, en daarna nog eens de EIA of MIA als percentage van de investering. Zo profiteer je van drie lagen belastingvoordeel. Let op: EIA en MIA zijn niet combineerbaar met elkaar op hetzelfde bedrijfsmiddel.
- Hoe vraag ik EIA, MIA of VAMIL aan?
- Registreer de investering binnen drie maanden na de datum van de aankoopfactuur via het RVO-meldingsportaal (eHerkenning niveau 1 vereist). De Energielijst of Milieulijst voor 2026 vind je op rvo.nl. Na goedkeuring vermeldt de Belastingdienst de aftrek automatisch in je IB-aangifte op basis van de RVO-melding. Mis je de drie-maandentermijn, dan vervalt het recht op aftrek voor dat bedrijfsmiddel.
- Zijn er ook subsidies voor scholing als zzp'er?
- De STAP-subsidie (tot €1.000 voor opleidingen) is per 1 januari 2024 beëindigd. De SLIM-subsidie (Stimulering leren en ontwikkelen in het mkb) is primair voor werkgevers met medewerkers en in beperkte mate beschikbaar voor zzp'ers in samenwerkingsverbanden. Check ook de O&O-fondsen van je sector (bijv. SSFH voor de horeca, Fonds Colland voor de agrarische sector), sommige vergoeden scholing ook voor zelfstandigen. Gemeentelijke scholingsvouchers (check je gemeente) en ESF-subsidies via Nederland Leert Door zijn aanvullende opties.
- Welk belastingvoordeel levert EIA op bij een investering van €10.000?
- Stel: je investeert €10.000 in een energiezuinige warmtepomp die op de Energielijst staat. De EIA-aftrek bedraagt indicatief 40% × €10.000 = €4.000 (controleer rvo.nl voor het actuele percentage). Belastingvoordeel in IB-schijf 1: €4.000 × 35,75% = €1.430. ZVW-bijdrage besparing: €4.000 × 4,85% = €194. Totale besparing: €1.624. Dit is bovenop de reguliere afschrijving en eventuele KIA.