KIA aftrek 2026: hoeveel belasting bespaar je op zakelijke investeringen als zzp'er?
De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) geeft zzp'ers een extra aftrekpost bij zakelijke investeringen. Investeer je in totaal ca. €8.000 aan apparatuur, dan is de KIA 28% × €8.000 = €2.240 extra aftrek. Bij een belastingtarief van 35,75% (schijf 1) scheelt dat ca. €800 belasting. Je trekt de KIA af van je winst na zakelijke kosten en zelfstandigenaftrek, maar voor de MKB-winstvrijstelling.
Hieronder lees je wie er recht op heeft, welke investeringen kwalificeren en hoe je de KIA combineert met andere aftrekposten.
Wat is de KIA en wie heeft er recht op?
De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een extra belastingaftrek voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Het doel is het investeringsrisico voor kleine ondernemers te verlagen. Recht op KIA hebben:
- ✓IB-ondernemers zoals zzp'ers met een eenmanszaak (artikel 3.41 Wet IB 2001).
- ✓Vennoten van een VOF of maatschap (naar rato van hun aandeel).
- ✓Medegerechtigden zoals commanditaire vennoten (beperkte gevallen).
BV's vallen niet onder de KIA-regels die voor IB-ondernemers gelden; zij gebruiken de investeringsaftrek via de vennootschapsbelasting. Als zzp'er met een eenmanszaak heb je dus recht op KIA, ongeacht of je het urencriterium haalt.
Hoeveel KIA krijg je in 2026?
De KIA is gebaseerd op je totale jaarlijkse investeringsbedrag: de optelsom van alle zakelijke investeringen in een kalenderjaar. Het percentage en de drempelwaardes worden jaarlijks bijgesteld door de Belastingdienst. Controleer altijd belastingdienst.nl voor de actuele bedragen. Indicatief ziet de schaal er voor 2026 als volgt uit:
| Totaal investeringsbedrag | KIA (indicatief) |
|---|---|
| Tot ca. €2.800 | Geen KIA |
| Ca. €2.801 tot €69.765 | 28% van het totale investeringsbedrag |
| Ca. €69.766 tot €129.194 | Vast bedrag ca. €19.535 |
| Ca. €129.195 tot €374.010 | Degressief afnemend |
| Boven ca. €374.010 | Geen KIA |
Alle bedragen zijn indicatief op basis van de Belastingdienst-tabellen. Controleer de actuele drempelwaardes op belastingdienst.nl; ze worden jaarlijks bijgesteld.
Welke investeringen komen in aanmerking?
De KIA geldt voor bedrijfsmiddelen die je activeert op de balans en uitsluitend (of grotendeels) zakelijk gebruikt. Veelvoorkomende voorbeelden voor zzp'ers:
De volgende bedrijfsmiddelen zijn uitgesloten van de KIA:
KIA combineren met zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling
De KIA werkt samen met de andere aftrekposten, maar de volgorde bepaalt het maximale voordeel. Je belastbare winst bereken je zo:
Concreet rekenvoorbeeld bij een winst van €50.000 en een investering van €8.000 in apparatuur (alle belastingcijfers uit de Belastingdienst 2026-tabellen):
| Winst | €50.000 |
| Af: Zelfstandigenaftrek (2026) | -€1.200 |
| Af: KIA (28% × €8.000) | -€2.240 |
| Subtotaal | €46.560 |
| Af: MKB-winstvrijstelling (12,7%) | -€5.913 |
| Belastbare winst | €40.647 |
Zonder KIA zou de belastbare winst ca. €42.603 zijn geweest. De KIA bespaart via de schijven en heffingskortingen in totaal ruwweg €700 tot €800 belasting in dit voorbeeld (afhankelijk van je heffingskortingen). Gebruik de gratis Rustig calculator voor een nauwkeurige berekening op basis van jouw situatie.
EIA en MIA/Vamil: extra aftrek voor duurzame investeringen
Naast de KIA zijn er twee aanvullende investeringsaftrekken voor specifieke investeringen, die je eventueel kunt combineren:
EIA: Energie-investeringsaftrek
Investeer je in energiezuinige apparatuur of installaties die op de Energielijst staan? Dan kun je naast de KIA ook EIA claimen (een extra percentage van de investering). Aanmelden via RVO.nl binnen drie maanden na de investeringsbeslissing.
MIA/Vamil: Milieu-investeringsaftrek
Voor investeringen in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen op de Milieulijst. MIA geeft een extra aftrekpercentage bovenop de KIA; Vamil staat willekeurige afschrijving toe. Ook via RVO.nl.
EIA en MIA/Vamil staan los van de KIA en kunnen in veel gevallen worden gecombineerd. Controleer de actuele lijsten en percentages op rvo.nl.
Rustig berekent je belastingreservering per factuur
Wil je weten hoeveel je per kwartaal aan belasting verschuldigd bent, rekening houdend met al je aftrekposten? Rustig reserveert per inkomende factuur automatisch het juiste bedrag voor btw en inkomstenbelasting.
Open de appVeelgestelde vragen
Hoe bereken ik mijn KIA?+
Tel al je zakelijke investeringen van het kalenderjaar bij elkaar op. Valt het totaal tussen ca. €2.801 en €69.765, dan is je KIA 28% van dat totale bedrag. Investeer je in totaal €8.000, dan is de KIA €2.240. Trek die €2.240 af van je winst (na de zelfstandigenaftrek), pas daarna de MKB-winstvrijstelling toe. Controleer de actuele drempelwaardes en percentages op belastingdienst.nl, want die worden jaarlijks bijgesteld.
Mag ik KIA en zelfstandigenaftrek combineren?+
Ja. De aftrekposten werken op elkaar. De volgorde is: winst minus zakelijke kosten, dan minus zelfstandigenaftrek (€1.200 in 2026), dan minus KIA, dan minus MKB-winstvrijstelling (12,7%). Omdat de MKB over een kleiner bedrag wordt berekend als je KIA hebt, versterkt de combinatie het belastingvoordeel.
Geldt de KIA ook voor tweedehands apparatuur?+
Ja, de KIA geldt ook voor gebruikte bedrijfsmiddelen, zolang ze zakelijk worden gebruikt en je ze activeert op de balans. Wel geldt: bedrijfsmiddelen die je van een verbonden persoon koopt (bijv. een familielid) of van je eigen privévermogen overbrengt, komen doorgaans niet in aanmerking. Controleer bij twijfel je boekhouder of belastingdienst.nl.
Wat als ik een bedrijfsmiddel verkoop nadat ik KIA heb geclaimd?+
Als je binnen vijf jaar een bedrijfsmiddel verkoopt waarvoor je KIA hebt ontvangen, kan de Belastingdienst een desinvesteringsbijtelling opleggen: je moet dan een deel van de KIA terugbetalen. Dit voorkomt dat je KIA claimt en het middel snel doorverkoopt. Bewaar je aankoopfacturen dus goed en overleg met je boekhouder bij verkoop.
Kan ik KIA claimen als ik onder het urencriterium val?+
Ja. De KIA staat los van het urencriterium. De zelfstandigenaftrek (€1.200) en startersaftrek vereisen wel dat je het urencriterium haalt (1.225 uur/jaar). De KIA staat echter open voor alle IB-ondernemers die zakelijk investeren, ook als ze het urencriterium niet halen.
Gelden er uitzonderingen op de KIA?+
Een aantal bedrijfsmiddelen is uitgesloten: grond, woonhuizen, personenauto's die voor meer dan 10% privé worden gebruikt (let op: een zakelijke auto die je ook privé rijdt kan deels in aanmerking komen, maar de berekening is complex), goodwill, vorderingen en effecten. Investeringen onder de €450 per bedrijfsmiddel tellen ook niet mee. Check altijd belastingdienst.nl of je boekhouder voor de volledige lijst.