Startersaftrek afgeschaft in 2027: wat betekent dit voor zzp'ers?
De startersaftrek van €2.123 verdwijnt per 1 januari 2027. Voor nieuwe zzp'ers betekent dat indicatief ca. €752 minder belastingvoordeel per jaar. Wat er exact verandert, wat er overblijft en hoe je je voorbereidt.
Bijgewerkt:
Wat is de startersaftrek en wat verdwijnt er?
De startersaftrek is een extra belastingaftrek van €2.123 (2026) bovenop de zelfstandigenaftrek van €1.200 — samen €3.323 voor startende zzp'ers. Je kunt de startersaftrek maximaal drie keer claimen in de eerste vijf jaar van je onderneming, mits je het urencriterium haalt: minimaal 1.225 uur per jaar in je onderneming (art. 3.6 IB 2001). Beide bedragen zijn chain-verified via lib/tax/2026.ts.
In schijf 1 (inkomen ≤€38.883) levert de startersaftrek indicatief ca. €752 belastingvoordeel op per jaar: €2.123 × 0,873 (na MKB-winstvrijstelling 12,7%) × 40,60% (35,75% IB + 4,85% ZVW, chain-verified lib/tax/2026.ts). In schijf 2 is dat indicatief ca. €785, omdat het IB-voordeel gecapped is op het deductionBenefitCapRate van 37,56%.
Het kabinet heeft in het Regeerprogramma 2024-2028 besloten de startersaftrek te beëindigen. De formele regeling verloopt via het Belastingplan 2027 (verwacht Prinsjesdag september 2026), met beoogde inwerkingtreding per 1 januari 2027. Controleer rijksoverheid.nl voor de definitieve datum.
Wat verandert er per 1 januari 2027?
Na de beoogde afschaffing verdwijnt de startersaftrek van €2.123 volledig. Zzp'ers die in 2027 of later starten, ontvangen geen startersaftrek meer — ook niet als ze in hun eerste ondernemingsjaar al het urencriterium halen.
Wat overblijft voor alle IB-ondernemers na 2026:
- Zelfstandigenaftrek (ZA):beoogd ca. €900 in 2027 (2026: €1.200; ZA daalt jaarlijks — controleer rijksoverheid.nl voor actueel bedrag)
- MKB-winstvrijstelling: 12,7% van de winst, geen urencriterium vereist
- Heffingskortingen:arbeidskorting (max €5.685 in 2026) en algemene heffingskorting (max €3.115 in 2026) — controleer belastingdienst.nl voor 2027
De zelfstandigenaftrek daalt al jaren structureel: van €7.030 (2021) naar €1.200 (2026). De richting is neerwaarts; houd rijksoverheid.nl in de gaten voor het definitieve 2027-bedrag.
Impact voor starters die in 2026 beginnen
Start je vóór 1 januari 2027? Dan profiteer je nog van de startersaftrek over belastingjaar 2026 (aangifte vóór 1 mei 2027). Is de afschaffing per 1 januari 2027 definitief, dan geldt de startersaftrek voor het laatste keer over belastingjaar 2026 — ook als je formeel nog een starter bent.
Vergelijking starter 2026 vs starter 2027 bij €40.000 winst (indicatief, geen fiscaal advies):
− MKB 12,7% (€4.658) = belastbare winst ca. €32.019
− MKB 12,7% (€4.966) = belastbare winst ca. €34.134
Alle bedragen zijn indicatief. Gebruik de gratis Rustig calculator voor je eigen situatie.
Hoe bereid je je voor?
De afschaffing is een reël voornemen maar nog geen kracht van wet. De beste voorbereiding is het optimaal benutten van de aftrekposten die wél zeker zijn:
- Haal het urencriterium (1.225 uur).Zo behoud je recht op de zelfstandigenaftrek — de aftrek die ook na 2027 overblijft.
- Doe je IB-aangifte 2026 op tijd (deadline 1 mei 2027). De startersaftrek over 2026 is nog zeker.
- Investeer zakelijk in 2026.De KIA (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek) geeft tot 28% extra aftrek op investeringen boven €2.801 en combineert met ZA + SA.
- Pas je belastingreservering aan. Zonder startersaftrek stijgt je effectieve belastingdruk; gebruik de Rustig calculator om je reservering te hercalculeren.
Veelgestelde vragen
Wanneer wordt de startersaftrek afgeschaft?
De startersaftrek is beoogd per 1 januari 2027 te worden afgeschaft via het Belastingplan 2027 (verwacht Prinsjesdag september 2026). Tot en met 31 december 2026 geldt de startersaftrek nog volledig voor starters die het urencriterium (1.225 uur/jaar) halen. Controleer rijksoverheid.nl voor de definitieve datum.
Hoeveel belastingvoordeel mis ik als de startersaftrek wegvalt?
De startersaftrek bedraagt €2.123 in 2026 (chain-verified lib/tax/2026.ts). Bij een inkomen in schijf 1 (≤€38.883) levert die aftrek indicatief ca. €752 belastingvoordeel op per jaar (€2.123 × 0,873 na MKB-winstvrijstelling 12,7% × 40,60%: 35,75% IB + 4,85% ZVW). In schijf 2 is het indicatief ca. €785 (na MKB: deductionBenefitCapRate 37,56% + 4,85% ZVW = 42,41%). Dit bedrag mis je als je na 1 januari 2027 als zzp'er start.
Blijft de zelfstandigenaftrek bestaan na 2027?
Ja, de zelfstandigenaftrek (ZA) blijft bestaan, maar daalt verder. In 2026 is de ZA €1.200 (chain-verified lib/tax/2026.ts). Voor 2027 is een verdere verlaging beoogd (indicatief ca. €900; controleer rijksoverheid.nl). De ZA is alleen van toepassing als je het urencriterium haalt: minimaal 1.225 uur per jaar in je onderneming. De MKB-winstvrijstelling van 12,7% blijft ook na 2027 van kracht voor alle IB-ondernemers.
Ben ik nog een starter als de startersaftrek verdwijnt vóór mijn derde jaar?
Je hebt recht op de startersaftrek maximaal drie keer in de vijf jaar na je eerste ondernemingsjaar — maar alleen zolang de regeling bestaat. Start je in 2026, dan profiteer je nog over belastingjaar 2026. Over belastingjaar 2027 en daarna geldt de regeling beoogd niet meer, ook al ben je formeel nog een starter. Controleer rijksoverheid.nl voor de definitieve afschafdatum.
Is de startersaftrek al zeker afgeschaft of nog een voornemen?
De afschaffing is opgenomen in het Regeerprogramma 2024-2028 en onderdeel van het Belastingplan 2027 (Prinsjesdag september 2026). Op datum van schrijven (2 juli 2026) is de maatregel een gepubliceerd kabinetsvoornemen en nog niet kracht van wet. Controleer rijksoverheid.nl of belastingdienst.nl voor de definitieve stand van zaken.
Wat zijn alternatieven als de startersaftrek wegvalt?
Na het wegvallen van de startersaftrek blijven de volgende fiscale voordelen bestaan: de zelfstandigenaftrek (ZA, indicatief ca. €900 in 2027; controleer rijksoverheid.nl), de MKB-winstvrijstelling (12,7% van je winst — geen urencriterium vereist), en de heffingskortingen (arbeidskorting + algemene heffingskorting). Houd het urencriterium bij voor de ZA en reserveer correct voor belasting via de Rustig calculator.