Alle zzp-aftrekposten 2026 op een rij
Als zzp'er verlaag je je belastbare inkomen via zakelijke kosten en aftrekposten. In 2026 zijn dat: zelfstandigenaftrek €1.200, startersaftrek €2.123, MKB-winstvrijstelling 12,7% en heffingskortingen (algemene heffingskorting tot €3.115 + arbeidskorting tot €5.685). Dit artikel legt elk voordeel uit en toont het volledige rekenpad van omzet naar netto belasting.
Overzicht aftrekposten 2026
- Zakelijke kostenWerkelijke kosten (geen maximum)
- Zelfstandigenaftrek€1.200 (urencriterium: 1.225 uur)
- Startersaftrek€2.123 extra (max 3 jaar, eerste 5 jr)
- MKB-winstvrijstelling12,7% van de winst na ZA/SA
- Algemene heffingskortingtot €3.115 (directe belastingkorting)
- Arbeidskortingtot €5.685 (directe belastingkorting)
Stap 1: zakelijke kosten aftrekken van je omzet
Zakelijke kosten komen als eerste. Je betaalt inkomstenbelasting over je winst uit onderneming, niet over je omzet. Kosten die je maakt om je inkomen te verdienen, mag je aftrekken. Denk aan software, boekhouder, telefoon, cursussen, zakelijke reiskosten en kantoormateriaal. Er is geen maximum — alles wat zakelijk en gedocumenteerd is, mag.
Houd facturen en bonnen zeven jaar bewaard (art. 52 AWR). Meer over welke kosten aftrekbaar zijn: zakelijke kosten aftrekken als zzp'er.
Stap 2: zelfstandigenaftrek (€1.200)
De zelfstandigenaftrek is €1.200 in 2026 en verlaagt je belastbare winst. Je hebt er recht op als je ten minste 1.225 uur per jaar besteedt aan je onderneming (het urencriterium). In 2012 was de aftrek nog €9.484 — de jaarlijkse afbouw zet door tot 2036, wanneer de aftrek op €900 uitkomt.
Let op: het effect van de zelfstandigenaftrek is begrensd tot het 37,56%-tarief, ook al val je in de 49,5%-schijf. Meer uitleg: zelfstandigenaftrek 2026.
Stap 3: startersaftrek (€2.123) als je net begint
Startende zzp'ers mogen bovenop de zelfstandigenaftrek ook de startersaftrek toepassen: €2.123 extra aftrek per jaar. Samen is dat €3.323 in het startjaar. De startersaftrek geldt voor maximaal drie belastingjaren binnen de eerste vijf jaar dat je een onderneming drijft, en alleen als je het urencriterium haalt.
Meer over de voorwaarden: startersaftrek 2026.
Stap 4: MKB-winstvrijstelling (12,7%)
De MKB-winstvrijstelling is 12,7% van je winst na aftrek van de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Hij geldt voor alle IB-ondernemers — ook zonder het urencriterium. Bij een winst van €50.000 na aftrekposten betekent 12,7% een vrijstelling van €6.350. Over die €6.350 betaal je geen belasting.
Net als de zelfstandigenaftrek is het voordeel begrensd tot het 37,56%-tarief. Meer: MKB-winstvrijstelling 2026.
Stap 5: heffingskortingen (directe belastingkorting)
Heffingskortingen werken anders dan aftrekposten. Ze verlagen niet je belastbare winst, maar de te betalen belasting — euro voor euro. Als zzp'er heb je recht op twee:
- Algemene heffingskorting: maximaal €3.115 in 2026. De korting bouwt af boven een verzamelinkomen van €29.736 en is nul bij €78.426.
- Arbeidskorting: maximaal €5.685. Bouwt op tot een arbeidsinkomen van ca. €45.592 en daalt daarna. Bereikt nul bij ca. €132.920.
De kortingen zijn inkomensgerelateerd en worden automatisch verrekend via je aangifte. Meer: heffingskortingen 2026.
Het volledige rekenpad: van omzet naar netto belasting
Hieronder een rekenvoorbeeld met een omzet van €70.000, zakelijke kosten van €10.000 en het urencriterium gehaald. Alle bedragen zijn indicatief.
− Zakelijke kosten: €10.000
= Winst: €60.000
− Zelfstandigenaftrek: €1.200
− MKB-winstvrijstelling (12,7% van €58.800): €7.468
= Belastbare winst: ca. €51.332
Op de belastbare winst reken je box 1 inkomstenbelasting (35,75%/37,56%/49,5%), verminderd met de heffingskortingen. Daarna komt nog de ZVW-bijdrage van 4,85% over de belastbare winst (max grondslag €79.409). Het volledige stap-voor-stap rekenpad: belasting berekenen als zzp'er 2026.
Bereken je reservering automatisch
De Rustig-app berekent per factuur hoeveel je opzij zet voor BTW en inkomstenbelasting, rekening houdend met je aftrekposten en inkomen.
Open de appVeelgestelde vragen
Wat is het verschil tussen zakelijke kosten en aftrekposten?+
Zakelijke kosten (software, boekhouder, telefoon, reiskosten) verlagen je omzet direct tot je winst. Aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek (€1.200) en de MKB-winstvrijstelling (12,7%) verlagen vervolgens je winst naar de belastbare winst. Het zijn twee aparte stappen: eerst kosten van omzet aftrekken, dan aftrekposten van de winst.
Heb ik altijd recht op de zelfstandigenaftrek?+
Nee. Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek van €1.200 (2026) als je het urencriterium haalt: ten minste 1.225 uur per jaar besteed aan je onderneming. Haal je die grens niet, dan vervalt de aftrek. De MKB-winstvrijstelling (12,7%) geldt wel voor alle IB-ondernemers, ook zonder het urencriterium.
Mag ik zowel de zelfstandigenaftrek als de startersaftrek toepassen?+
Ja. Als startende zzp'er die het urencriterium haalt, mag je beide tegelijk toepassen: zelfstandigenaftrek €1.200 + startersaftrek €2.123 = samen €3.323 aftrek. De startersaftrek geldt voor maximaal drie jaar binnen de eerste vijf belastingjaren van je onderneming.
Hoe werken heffingskortingen anders dan aftrekposten?+
Aftrekposten verlagen je belastbare winst (en daarmee de grondslag waarover belasting wordt berekend). Heffingskortingen zoals de algemene heffingskorting (max €3.115) en arbeidskorting (max €5.685) verlagen de te betalen belasting daarna direct, euro voor euro. Ze worden op de belastingberekening in mindering gebracht, niet op de winst.
Is de MKB-winstvrijstelling ook voor ondernemers zonder urencriterium?+
Ja. De MKB-winstvrijstelling van 12,7% geldt voor alle IB-ondernemers — eenmanszaak, VOF en maatschap — ongeacht het aantal uren. Je hoeft het urencriterium (1.225 uur/jaar) niet te halen om van de MKB-winstvrijstelling gebruik te maken. De zelfstandigenaftrek en startersaftrek vereisen het urencriterium wel.
Hoe hoog is de ZVW-bijdrage en telt die als aftrekpost?+
De inkomensafhankelijke ZVW-bijdrage (Zorgverzekeringswet) bedraagt 4,85% over je belastbare winst, tot een maximum van €79.409 (2026). Dat is geen aftrekpost, maar een extra heffing op je winst. Je betaalt hem via je aangifte inkomstenbelasting. Een aanvullende zorgverzekering en een AOV-premie zijn als zakelijke kosten wel aftrekbaar.
Meer over aftrekposten en belasting
- Belasting berekenen als zzp'er 2026: stap voor stap
- Zelfstandigenaftrek 2026: bedrag, voorwaarden en voordeel
- Startersaftrek 2026: hoeveel is het en wie heeft er recht op?
- MKB-winstvrijstelling 2026: 12,7% minder belastbare winst
- Zakelijke kosten aftrekken: wat mag en wat niet
- Heffingskortingen 2026: hoeveel belasting bespar je?
Disclaimer: Dit artikel is informatief en geen fiscaal of juridisch advies. Regels en bedragen kunnen wijzigen. Raadpleeg een belastingadviseur of accountant voor jouw persoonlijke situatie.