Meewerkaftrek 2026: wanneer heeft uw partner recht op aftrek en hoeveel?
De meewerkaftrek (art. 3.78 IB 2001) verlaagt uw belastbare winst als uw fiscale partner minimaal 525 uur per jaar meewerkt in uw onderneming zonder volwaardige vergoeding. Het aftrekpercentage loopt op van 1,25% tot 4% van uw winst (indicatief; controleer belastingdienst.nl). Wat de aftrek oplevert en wanneer een arbeidsvergoeding gunstiger is.
Wat is de meewerkaftrek en voor wie geldt die?
De meewerkaftrek is een aftrekpost voor IB-ondernemers op basis van art. 3.78 van de Wet inkomstenbelasting 2001. U heeft er recht op als uw fiscale partner meewerkt in uw eenmanszaak zonder dat hij of zij een volwaardige arbeidsvergoeding ontvangt. De aftrek is een percentage van uw winst, afhankelijk van het aantal uren dat uw partner jaarlijks meewerkt. Er is geen maximumbedrag: het percentage wordt toegepast op uw volledige winst uit onderneming.
Twee voorwaarden zijn vereist: u moet als ondernemer zelf het urencriterium van 1.225 uur halen (art. 3.6 IB 2001), en uw partner moet minimaal 525 uur in uw onderneming werkzaam zijn. Beide drempels moet u kunnen aantonen met urenstaten.
Betaalt u uw partner een marktconforme arbeidsvergoeding, dan is die vergoeding aftrekbaar als zakelijke kosten en geldt de meewerkaftrek niet. U kiest voor één van de twee routes.
Meewerkaftrek percentages 2026
De meewerkaftrek is een percentage van uw winst en stijgt met het aantal uren dat uw partner meewerkt. Alle percentages zijn indicatief op basis van art. 3.78 IB 2001; controleer de actuele tarieven op belastingdienst.nl.
- 525 tot 875 uur: 1,25% van de winst (controleer belastingdienst.nl)
- 875 tot 1.225 uur: 2% van de winst (controleer belastingdienst.nl)
- 1.225 tot 1.750 uur: 3% van de winst (controleer belastingdienst.nl)
- 1.750 uur of meer: 4% van de winst (controleer belastingdienst.nl)
Bij een winst van €50.000 en 1.225 meewerkuren (3%) bedraagt de meewerkaftrek indicatief €1.500. De effectieve belastingbesparing is niet €1.500 × het IB-tarief, maar circa 35%van €1.500 door de interactie met de MKB-winstvrijstelling (zie rekenpad hieronder).
Hoeveel belasting bespaart de meewerkaftrek?
De meewerkaftrek verlaagt uw winst vóór toepassing van de MKB-winstvrijstelling(12,7%). Elke euro meewerkaftrek verkleint daarmee ook de MKB-vrijstelling iets. Netto verlaagt €1 meewerkaftrek uw belastbare winst met €0,873 (€1 minus 12,7% MKB-correctie).
Indicatief rekenpad voor een meewerkaftrek van €1.500 (belastingschijf 1, 2026):
- Netto belastbare winstverlaging: €1.500 × 0,873 = €1.309,50
- IB-besparing (35,75%): €1.309,50 × 35,75% = circa €468
- ZVW-besparing (4,85%): €1.309,50 × 4,85% = circa €63
- Totale indicatieve besparing: circa €531 (≈35% van €1.500)
IB 35,75% en ZVW 4,85% zijn geverifieerde tarieven 2026. De MKB-winstvrijstelling van 12,7% geldt voor alle IB-ondernemers. Gebruik de Rustig-calculator om uw persoonlijke besparing te berekenen op basis van uw werkelijke winst.
Meewerkaftrek vs. arbeidsvergoeding: wat is gunstiger?
Als uw partner een arbeidsvergoeding ontvangt, is die vergoeding volledig aftrekbaar als zakelijke kosten. Uw partner betaalt zelf inkomstenbelasting over de ontvangen vergoeding. De meewerkaftrek vervalt dan.
- Arbeidsvergoeding voordelig als uw partner weinig of geen ander inkomen heeft: de vergoeding wordt belast bij een lager tarief (of valt deels onder de heffingskortingen), terwijl u de volledige kosten aftrekt.
- Meewerkaftrek eenvoudiger: geen loonheffing, geen aparte aangifte voor de partner over meewerkinkomen. Wel beperkt tot een percentage van uw winst.
- Wettelijke drempel arbeidsvergoeding: voor aftrek van een arbeidsvergoeding voor uw partner geldt een wettelijke minimumgrens (controleer belastingdienst.nl voor het actuele bedrag).
De optimale keuze hangt af van de inkomenssituatie van uw partner en uw eigen belastingschijf. Een belastingadviseur kan de twee scenario's voor uw gezamenlijke belastingdruk doorrekenen.
Administratie en bewaarplicht
De Belastingdienst kan bij een boekencontrole de meewerkuren van uw partner opvragen. Zorg voor een urenstaat van uw partner met datum, activiteit en aantal gewerkte uren. Bewaar deze urenstaten minimaal zeven jaar op basis van art. 52 AWR (bewaarplicht administratie).
Houd ook uw eigen uren bij om het urencriterium van 1.225 uur aan te tonen. De meewerkaftrek wordt opgenomen in uw aangifte inkomstenbelasting via de rubriek 'ondernemersaftrek'. Een overzicht van alle aftrekposten vindt u in alle zzp-aftrekposten 2026.
Rustig berekent op basis van uw winst hoeveel inkomstenbelasting en ZVW-bijdrage u betaalt, inclusief zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling.
Bereken uw belasting gratis →Combineren met andere aftrekposten
De meewerkaftrek is combineerbaar met de zelfstandigenaftrek (€1.200 in 2026), de startersaftrek (€2.123) en alle andere aftrekbare zakelijke kosten. Ze werken cumulatief: alle ondernemersaftrekken verlagen uw winst vóór toepassing van de MKB-vrijstelling (12,7%), wat de volgorde van aftrekken bepaalt maar de totale besparing niet beïnvloedt.
Veelgestelde vragen
Wat is de meewerkaftrek?
De meewerkaftrek is een aftrekpost voor zzp'ers op basis van art. 3.78 IB 2001. Als uw fiscale partner meewerkt in uw onderneming zonder volwaardige arbeidsvergoeding, mag u een percentage van uw winst aftrekken. Het percentage hangt af van het aantal meewerkuren. De meewerkaftrek verlaagt uw belastbare winst en daarmee uw inkomstenbelasting en ZVW-bijdrage. Controleer de geldende percentages op belastingdienst.nl.
Hoeveel uur moet mijn partner meewerken voor de meewerkaftrek?
Uw partner moet minimaal 525 uur per jaar meewerken in uw onderneming. Hieronder geldt de meewerkaftrek niet. Naarmate de partner meer uren werkt, loopt het aftrekpercentage op: indicatief 525-875 uur 1,25%; 875-1.225 uur 2%; 1.225-1.750 uur 3%; 1.750 uur of meer 4%. Controleer de actuele percentages op belastingdienst.nl. Houd een urenstaat bij als onderbouwing bij een eventuele boekencontrole.
Hoeveel belasting bespaart de meewerkaftrek?
De meewerkaftrek verlaagt uw winst voor de MKB-winstvrijstelling (12,7%). Daardoor is de effectieve besparing niet het volledige IB-tarief, maar circa 35% van de aftrek in belastingschijf 1 (IB 35,75% + ZVW 4,85% op 87,3% van de aftrek na MKB-interactie). Bij een meewerkaftrek van €1.500 is de indicatieve besparing circa €531. De exacte besparing hangt af van uw totale belastbare winst en aftrekposten.
Is een arbeidsvergoeding voor mijn partner beter dan de meewerkaftrek?
Dat hangt af van de situatie. Een arbeidsvergoeding is volledig aftrekbaar als zakelijke kosten en uw partner betaalt zelf IB over die vergoeding. Als uw partner weinig of geen ander inkomen heeft, kan dit voordelig zijn: de vergoeding wordt belast tegen een lager tarief bij uw partner dan bij u. De meewerkaftrek is eenvoudiger maar kan fiscaal minder opleveren. Bespreek de optimale keuze met uw belastingadviseur.
Heeft u het urencriterium nodig voor de meewerkaftrek?
Ja. Als ondernemer moet u zelf het urencriterium van 1.225 uur per jaar halen (art. 3.6 IB 2001). Uw partner hoeft het urencriterium niet te halen, maar moet wel minimaal 525 uur in uw onderneming werkzaam zijn. Houd urenstaten bij voor zowel uzelf als uw partner, zodat u beide drempels kunt aantonen bij een eventuele controle door de Belastingdienst.
Kunt u de meewerkaftrek combineren met de zelfstandigenaftrek?
Ja. De meewerkaftrek en de zelfstandigenaftrek (€1.200 in 2026) zijn allebei ondernemersaftrekken die cumulatief uw winst verlagen voor toepassing van de MKB-winstvrijstelling (12,7%). U kunt beide combineren, mits u aan de respectieve voorwaarden voldoet: urencriterium 1.225 uur voor de zelfstandigenaftrek, en partner minimaal 525 uur voor de meewerkaftrek. Ook de startersaftrek (€2.123) is combineerbaar.
Alle informatie is indicatief en informatief van aard. Dit is geen belastingadvies, juridisch advies of financieel advies. Wet- en regelgeving kan wijzigen. Raadpleeg altijd uw boekhouder of belastingadviseur voor uw persoonlijke situatie en controleer actuele tarieven en percentages op belastingdienst.nl.