Btw op diensten naar het buitenland als zzp'er: B2B, B2C en OSS (2026)

Lever je diensten aan buitenlandse klanten? De btw-regels hangen af van twee factoren: is de afnemer een ondernemer (B2B) of een particulier (B2C), en bevindt die afnemer zich in de EU of daarbuiten? Bij B2B EU-diensten verlegt de btw naar de afnemer (art. 6 lid 2 Wet OB 1968) — jij rekent 0% op de factuur. Bij B2C EU-diensten geldt de OSS-regeling zodra je meer dan €10.000 per jaar aan EU-particulieren factureert. Bij diensten buiten de EU betaal je helemaal geen Nederlandse btw.

Hieronder lees je per situatie exact wat je op je factuur zet, wanneer je een ICP-opgave doet en hoe je btw-nummers verifieert via VIES.

Overzicht: drie situaties, drie regels

De belastingplaats van een dienst bepaalt welk land de btw mag heffen. Artikel 6 Wet OB 1968 geeft de hoofdregel: voor B2B-diensten is de belastingplaats het land van de afnemer; voor B2C-diensten in principe het land van de dienstverlener (Nederland). Op die B2C-hoofdregel bestaan uitzonderingen voor digitale diensten via de OSS-regeling.

Situatie	Btw op factuur	Aangifte via
B2B dienst aan EU-ondernemer	0% (verlegd)	ICP-opgave + NL btw-aangifte
B2C digitale dienst aan EU-particulier (>€10k/jaar)	Btw-tarief van afnemersland	OSS-aangifte bij Belastingdienst
B2C digitale dienst aan EU-particulier (≤€10k/jaar)	21% NL btw	Reguliere NL btw-aangifte
Dienst aan afnemer buiten EU	0% NL btw	NL btw-aangifte (geen ICP)

B2B EU-diensten: btw verlegd naar de afnemer

Lever je een dienst aan een ondernemer in een andere EU-lidstaat (bijv. een Belgisch IT-bedrijf of een Duits marketingbureau), dan geldt art. 6 lid 2 Wet OB 1968: de dienst is belastbaar in het land van de afnemer. Jij rekent op je factuur 0% btw en vermeld: btw verlegd (of in het Engels: reverse charge, Art. 44 EU VAT Directive). De afnemer geeft de btw aan in zijn eigen land.

Twee verplichtingen die je niet mag vergeten:

✓Vermeld het btw-nummer van de afnemer op de factuur — zonder geldig btw-nummer mag je niet verleggen.
✓Doe een ICP-opgave (art. 37a Wet OB 1968) per kwartaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk voor alle B2B EU-diensten die je dat kwartaal hebt geleverd.

Controleer het btw-nummer van je buitenlandse opdrachtgever altijd vóór de eerste factuur via VIES (ec.europa.eu/taxation_customs/vies). Sla het validatieresultaat op in je administratie. Is het nummer ongeldig, dan mag je de btw niet verleggen en moet je 21% Nederlandse btw rekenen.

B2C EU-diensten: OSS als je de €10.000-drempel passeert

Lever je digitale diensten (zoals software, e-learning, streaming of webdesign) aan particulieren in andere EU-lidstaten, dan geldt een speciale regeling. Zolang je totale omzet uit zulke diensten (plus eventuele EU-afstandsverkopen) onder de €10.000 per kalenderjaar blijft, mag je gewoon 21% Nederlandse btw rekenen via je reguliere btw-aangifte.

Overschrijd je die drempel? Dan ben je verplicht het btw-tarief van het land van de consument te rekenen. In plaats van je in elk EU-land apart te registreren, kun je gebruikmaken van de OSS-regeling (One Stop Shop): één kwartaalaangifte via Mijn Belastingdienst Zakelijk voor alle EU-landen tegelijk. De Belastingdienst verdeelt de btw over de lidstaten.

Meld je voor OSS aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk (zoek op 'OSS aanmelden'). De aanmelding geldt vanaf het kwartaal volgend op de aanmelddatum. Gebruik de actuele btw-tarieven per EU-land; die vind je op de website van de Europese Commissie (taxation-customs.ec.europa.eu).

Diensten buiten de EU: 0% Nederlandse btw

Lever je diensten aan afnemers in landen buiten de EU — zoals de VS, het VK (na Brexit), Canada, Australië of Japan — dan is de dienst op grond van art. 6 Wet OB 1968 belastbaar in het land van de afnemer. Je berekent 0% Nederlandse btw en vermeldt op de factuur: btw niet van toepassing — belastbaar in land van afnemer (of: outside scope of Dutch VAT).

Je hoeft géén ICP-opgave te doen voor diensten buiten de EU en je hoeft je niet via OSS aan te melden. Wél geef je de omzet aan in je reguliere Nederlandse btw-aangifte in rubriek 3b (prestaties naar het buitenland).

Let op: sommige landen heffen lokale omzetbelasting (bijv. GST in Australië of Sales Tax in de VS). Of de afnemer die lokale btw moet afdragen, hangt af van zijn lokale wetgeving — dat is zijn verantwoordelijkheid, niet die van jou als Nederlandse zzp'er.

VIES: zo controleer je een buitenlands btw-nummer

VIES (VAT Information Exchange System) is de gratis Europese verificatietool voor btw-nummers van EU-ondernemers. Je vindt VIES op ec.europa.eu/taxation_customs/vies. Voer het land (bijv. DE voor Duitsland) en het btw-nummer in — zonder spaties of landcode-prefix in het nummerveld.

VIES geeft terug of het nummer actief of ongeldig/niet actief is. Sla de uitkomst op als screenshot of PDF met de datum en bewaar dit bij je factuuradministratie. Dit is je bewijs dat je te goeder trouw hebt gehandeld bij het verleggen van de btw. Is VIES tijdelijk offline? Noteer dat je het hebt geprobeerd en controleer zodra het systeem weer beschikbaar is.

✓Controleer elk nieuw btw-nummer voor de allereerste factuur.
✓Controleer opnieuw als je twijfelt of een nummer nog actief is.
✓Bij een ongeldig nummer: altijd 21% Nederlandse btw rekenen.

Rustig berekent automatisch de btw-reservering per factuur

Facturen met 0% btw (verlegd of buitenland) beïnvloeden je inkomstenbelastingreservering wél. Rustig houdt rekening met je volledige winst — inclusief btw-vrije omzet — en reserveert per factuur het juiste bedrag voor de Belastingdienst.

Open de app

Veelgestelde vragen

Moet ik btw rekenen op diensten aan een ondernemer in Duitsland?+

Nee. Bij een B2B-dienst aan een EU-ondernemer geldt art. 6 lid 2 Wet OB 1968: de prestatie is belastbaar in het land van de afnemer. Jij vermeldt op je factuur 0% btw met de vermelding 'btw verlegd' (of 'reverse charge') en het btw-nummer van je opdrachtgever. De Duitse ondernemer geeft de btw zelf aan in zijn eigen land. Controleer het btw-nummer van de afnemer altijd via VIES (ec.europa.eu/taxation_customs/vies) voordat je factureert.

Wanneer moet ik de OSS-regeling gebruiken voor diensten aan EU-particulieren?+

Als je in een kalenderjaar meer dan €10.000 omzet behaalt uit digitale diensten (en/of afstandsverkopen van goederen) aan particulieren in andere EU-lidstaten, dan ben je verplicht de btw van de betreffende lidstaat te rekenen. Via de OSS-regeling (One Stop Shop) doe je één aangifte per kwartaal bij de Belastingdienst voor alle EU-landen tegelijk. Zit je onder €10.000? Dan mag je gewoon 21% Nederlandse btw berekenen en die afdragen via je reguliere btw-aangifte.

Hoe controleer ik of het btw-nummer van mijn buitenlandse klant geldig is?+

Gebruik VIES: het gratis validatiesysteem op ec.europa.eu/taxation_customs/vies. Voer het land en het btw-nummer van je opdrachtgever in — VIES geeft direct terug of het nummer actief is. Sla het resultaat op (screenshot of PDF) als bewijs voor je administratie. Zonder geldig btw-nummer mag je de btw niet verleggen en moet je Nederlandse btw rekenen. Controleer elk nieuw btw-nummer voor de eerste factuur en bij twijfel daarna.

Moet ik een ICP-opgave doen bij B2B-diensten aan EU-klanten?+

Ja. Voor diensten aan EU-ondernemers waarbij de btw wordt verlegd (art. 6 lid 2 Wet OB 1968) ben je verplicht een ICP-opgave (Intracommunautaire Prestaties) te doen op grond van art. 37a Wet OB 1968. Je geeft per EU-land het btw-nummer van de afnemer en het totaalbedrag op. De ICP-opgave doe je per kwartaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk; bij meer dan €50.000/kwartaal per maand. Vergeet je de ICP-opgave, dan riskeer je een boete.

Wat zet ik op mijn factuur bij diensten buiten de EU?+

Bij diensten aan afnemers buiten de EU (bijv. VS, VK, Canada) is de prestatie op grond van art. 6 Wet OB 1968 belastbaar in het land van de afnemer — niet in Nederland. Je berekent 0% Nederlandse btw. Vermeld op de factuur dat Nederlandse btw niet van toepassing is ('btw niet van toepassing, belastbaar in land van afnemer'). Je hoeft geen ICP-opgave te doen voor landen buiten de EU. Controleer of het land van de afnemer lokale indirecte belasting (bijv. GST, VAT) heft — dat is de verantwoordelijkheid van de afnemer.