Auto van de zaak zzp: bijtelling, kosten en belasting in 2026

Een auto van de zaak betekent dat je als zzp'er een auto op de balans van je onderneming zet. Alle autokosten zijn dan aftrekbaar van je winst, maar de Belastingdienst voegt een bijtellingtoe aan je belastbare inkomen om het privévoordeel te belasten. Voor benzine- en dieselauto's geldt in 2026 een bijtelling van 22% van de cataloguswaarde per jaar (controleer belastingdienst.nl). Rij je minder dan 500 kilometer privé in een kalenderjaar, dan is er géén bijtelling — mits je een volledige rittenadministratie bijhoudt.

Wat is bijtelling en hoe bereken je het?

Bijtelling is een fiscale correctie die compenseert voor het privévoordeel van een zakelijke auto. De Belastingdienst gaat er vanuit dat je de auto ook privé gebruikt en voegt daarom een vast percentage van de cataloguswaarde bij je belastbare inkomen op. Je betaalt hier vervolgens inkomstenbelasting over.

De berekening is eenvoudig: cataloguswaarde × bijtellingspercentage = jaarlijkse bijtelling. Heb je de auto niet het hele jaar op de zaak, dan deel je dit bedrag naar rato. Een rekenvoorbeeld:

Let op: bijtellingspercentages worden jaarlijks vastgesteld door de overheid. Controleer altijd het actuele tarief op belastingdienst.nl voordat je een berekening maakt.

Bijtellingspercentages 2026: benzine, diesel en elektrisch

In 2026 gelden de volgende bijtellingspercentages voor personenauto's die op naam van de zaak staan (controleer belastingdienst.nl voor de actuele tarieven en uitzonderingen):

Het verlaagde tarief voor elektrische auto's geldt alleen voor de cataloguswaarde tot €30.000. Kost de auto meer, dan betaal je over het resterende bedrag het standaardtarief van 22%. Auto's die een eerder verkregen lager bijtellingstarief hebben (bijv. 12% voor auto's geregistreerd in 2023 of 2024) behouden dat tarief gedurende de bijtellingtermijn van vijf jaar. Controleer altijd het exacte tarief dat bij jouw kenteken hoort via belastingdienst.nl.

De 500 km-grens: wanneer is er géén bijtelling?

Rijd je in een kalenderjaar minder dan 500 kilometer privé in de auto van de zaak, dan is er geen bijtelling. Woon-werkverkeer telt als zakelijk, niet als privé, dus dat weegt niet mee bij de 500 km-grens. Privégebruik zijn ritten zoals vakanties, boodschappen en bezoeken aan familie.

Om de 500 km-grens hard te maken bij een eventuele controle, moet je een volledige rittenadministratie bijhouden. Een rittenadministratie bevat per rit minimaal:

• De datum van de rit
• Begin- en eindadres
• De gereden route (inclusief eventuele omwegen)
• Het zakelijke doel van de rit
• De km-stand aan het begin en einde van elke rit
• De totale kilometerstand aan begin en einde van het jaar

Bewaar de rittenadministratie zeven jaar (fiscale bewaarplicht art. 52 AWR). Je kunt een rittenboekje, een goedgekeurde GPS-app of een spreadsheet gebruiken.

Welke autokosten mag je aftrekken als zzp'er?

Staat de auto op de balans van je onderneming, dan zijn alle zakelijke autokosten aftrekbaar van je winst: brandstof, onderhoud, verzekering, wegenbelasting, autowasbeurten, banden en reparaties. De auto wordt ook fiscaal afgeschreven over de economische levensduur.

De bijtelling compenseert dit voordeel aan de andere kant: je kunt de kosten aftrekken, maar je telt de bijtelling bij je belastbare inkomen op. Per saldo betaal je alleen belasting over het geschatte privévoordeel, niet over het volledige zakelijke gebruik.

Voor de btw gelden aparte regels: koop je een auto zakelijk, dan kun je de btw op de aankoopprijs in beginsel aftrekken als voorbelasting. Gebruik je de auto ook privé, dan moet je jaarlijks een correctie toepassen (de privégebruikscorrectie btw). Raadpleeg een boekhouder voor de exacte toepassing bij jouw situatie.

Privéauto zakelijk gebruiken: km-vergoeding als alternatief

Wil je de auto niet op de zaak zetten, dan kun je je privéauto ook zakelijk gebruiken en een vast bedrag per kilometer aftrekken van je winst. Dit bedrag is vastgesteld door de overheid — controleer het actuele tarief op belastingdienst.nl. Je trekt dan geen aankoopprijs, onderhoud of verzekering af, maar alleen het km-bedrag voor aantoonbaar zakelijke ritten.

Voordelen van de km-vergoeding bij een privéauto:

• Geen bijtelling, ongeacht het aantal privékilometers
• Geen btw-correctie op de aankoop
• Eenvoudiger administratie (alleen zakelijke km bijhouden)

Dit is in de praktijk aantrekkelijker als je relatief weinig zakelijke kilometers rijdt, of als de auto een hoge cataloguswaarde heeft waardoor de bijtelling sterk doorweegt. Zie ook het artikel zzp kosten aftrekken voor een overzicht van alle zakelijke aftrekposten.

Veelgestelde vragen over auto van de zaak voor zzp'ers

Wanneer is een auto van de zaak voordelig als zzp'er?

Een auto van de zaak is fiscaal voordelig als je veel zakelijke kilometers rijdt en de auto ook privé gebruikt, zodat bijtelling opweegt tegen de kostenaftrek. Bij weinig privégebruik (onder 500 km/jaar) vervalt de bijtelling en zijn alle kosten gewoon aftrekbaar. Voor zzp'ers met weinig zakelijke ritten is een privéauto en een zakelijke km-vergoeding per kilometer doorgaans eenvoudiger. Laat een belastingadviseur de twee scenario's voor jouw situatie doorrekenen.

Hoeveel bijtelling betaal ik in 2026?

De bijtelling hangt af van de brandstof en de cataloguswaarde. Voor benzine- en dieselauto's geldt in 2026 een percentage van 22% van de cataloguswaarde per jaar (controleer dit op belastingdienst.nl). Voor nieuwe elektrische auto's met een cataloguswaarde tot €30.000 geldt een verlaagd percentage van 16%; daarboven geldt het standaard tarief van 22%. Dit bedrag voeg je bij je belastbare winst op. Bij een cataloguswaarde van €30.000 en 22% bijtelling telt er €6.600 extra bij je belastbare inkomen op.

Hoe werkt de 500 km-grens bij bijtelling?

Als je in een kalenderjaar minder dan 500 kilometer privé rijdt in de auto van de zaak, hoef je geen bijtelling te betalen. Je moet dit wel kunnen aantonen met een volledige rittenadministratie. Wordt je door de Belastingdienst gecontroleerd, dan moet je voor elk rit kunnen laten zien: datum, beginplaats, eindplaats, route, zakelijk doel en km-stand voor en na de rit. Ontbreekt de administratie of klopt die niet, dan wordt bijtelling alsnog opgelegd.

Wat moet er in een rittenadministratie staan?

Een geldige rittenadministratie bevat per rit minimaal: de datum, het beginadres, het eindadres, de gereden route (direct of omweg), het zakelijke doel van de rit, de km-stand aan het begin en het einde van de rit, en de totale kilometerstand per begin en einde van het jaar. Je kunt een rittenboekje bijhouden, een Excel-bestand of een gekeurde GPS-app. Bewaar de administratie zeven jaar (bewaarplicht Belastingdienst).

Mag ik de kosten van mijn privéauto aftrekken als zzp'er?

Ja. Als je je privéauto zakelijk gebruikt, mag je een vast bedrag per zakelijk gereden kilometer aftrekken van je winst (controleer het actuele bedrag op belastingdienst.nl). Je trekt dan geen aankoopprijs, verzekering of onderhoud af, maar alleen het kilometerbedrag voor de aantoonbaar zakelijke ritten. Dit voorkomt bijtelling en is administratief eenvoudiger dan de auto op de zaakbalans zetten. Houd wel een rittenadministratie bij om de zakelijke kilometers te onderbouwen.

Meer lezen

• Zzp kosten aftrekken: welke uitgaven zijn zakelijk aftrekbaar?
• Zzp belasting berekenen 2026
• Zelfstandigenaftrek 2026: €1.200 en hoe je die verzilvert
• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) 2026