Vakantiegeld als zzp'er:
reserveren, berekenen en verwerken in je tarief
Zzp'ers hebben geen wettelijk recht op vakantiegeld (art. 7:634 BW geldt alleen voor werknemers). De gangbare vuistregel is 8% van je jaarinkomen reserveren voor de weken dat je niet factureert. Of je verwerkt vakantiedagen rechtstreeks in je uurtarief door minder declarabele uren te rekenen.
Heeft een zzp'er recht op vakantiegeld?
Nee. Het wettelijk recht op vakantiegeld (minimaal 8% van het jaarloon, art. 7:680 BW) geldt uitsluitend voor werknemersmet een arbeidsovereenkomst. Zzp'ers werken op basis van een overeenkomst van opdracht (art. 7:400 BW) en vallen buiten de beschermingsbepaling van Boek 7 Titel 10 BW (arbeidsrecht). Ook de Wet minimumloon en minimumvakantiebijslag (WML) is niet van toepassing op zelfstandigen. Je hebt als zzp'er geen opdrachtgever die verplicht vakantiegeld afdraagt.
Dit betekent dat je het zelf moet organiseren. De twee meest gebruikte methoden zijn een aparte reservering of het inbouwen in je uurtarief.
De 8%-reservering: hoe werkt het?
De gangbare vuistregel is om 8% van je maandelijkse omzetapart te zetten op een spaarrekening, analoog aan het vakantiegeldpercentage voor werknemers. Bij een jaaromzet van €70.000 is dat €5.600 per jaar (circa €467 per maand). Dit bedrag overbrugde de weken dat je op vakantie bent en niet factureert.
Zet dit bedrag op een aparte zakelijke spaarrekening en beschouw het als 'vakantiegeld'. Je vermijdt daarmee dat je tijdens je vakantie in de rode cijfers gaat of dure belastingschuld oploopt. Let op: je spaart uit netto-inkomen nadat je al inkomstenbelasting en ZVW-bijdrage hebt ingehouden via de Rustig-calculator.
Vakantiedagen verwerken in je uurtarief
Een tweede methode is vakantiedagen direct inbouwen in je uurtarief. Je rekent minder declarabele uren per jaar en stelt je tarief hoger vast, zodat je vakantietijd al "verdisconteerd" is in elk gefactureerd uur.
Het voordeel van deze methode: je hoeft niets apart te reserveren. Het nadeel: je hebt minder buffer voor onverwachte periodes zonder opdrachten. Combineer beide methoden voor maximale zekerheid: lagere declarabele uren in je tarief plus een kleine extra reservering.
Hoeveel vakantie neemt een zzp'er gemiddeld?
Er is geen wettelijk minimum. Wel wordt doorgaans 20 tot 30 vakantiedagen per jaar aangeraden om herstel en productiviteit op peil te houden. De meeste zzp'ers plannen vakantie buiten de piekmaanden voor opdrachten (januari, september, oktober) en benutten schoolvakanties, feestdagen en rustige zomerperiodes.
Overweeg ook feestdagen mee te nemen. Werknemers hebben recht op doorbetaling op nationale feestdagen; als zzp'er factureert je die dagen niet tenzij je oplevert. Plan dit in je jaarbudget in.
Belasting over je vakantiegeld als zzp'er
Er is geen apart fiscaal regime voor vakantiegeldreserveringen. Je spaart uit je nettowinst: de omzet is al belast als winst uit onderneming in box 1 van de inkomstenbelasting. Je vakantiegeldpot is gewoon een spaartegoed; rente erop valt normaal in box 3. Er is geen aparte vrijstelling of bijzonder tarief.
Gebruik de Rustig-calculator om per factuur automatisch je belastingreservering (inkomstenbelasting + ZVW-bijdrage 4,85%) te berekenen, zodat je bij elk betaald bedrag direct weet wat het nettobedrag is dat je beschikbaar hebt, inclusief de reservering voor je vakantiegeldpot.
Rustig berekent per factuur je btw-reservering en belastingschatting (IB + ZVW). Zo weet je precies wat er overblijft voor vakantie, verzekeringen en je buffer.
Open de gratis calculator →Veelgestelde vragen
Hoeveel vakantiedagen heeft een zzp'er wettelijk recht op?
Geen. Artikel 7:634 BW geeft werknemers recht op minimaal vier keer de overeengekomen arbeidsduur per week aan vakantiedagen. Zzp'ers werken op basis van een overeenkomst van opdracht (art. 7:400 BW) en vallen buiten de Wet minimumloon en het arbeidsrecht. Aanbevolen is om jaarlijks minimaal 20 tot 25 vrije dagen in te plannen voor herstel en mentale gezondheid; dit is echter geen wettelijke verplichting.
Hoeveel vakantiegeld moet ik reserveren als zzp'er?
De gangbare vuistregel is 8% van je jaarlijkse bruto-omzet, analoog aan het wettelijke vakantiegeldpercentage voor werknemers (art. 7:680 BW). Bij een omzet van €70.000 is dat €5.600 per jaar, ofwel circa €467 per maand. Dit bedrag leg je apart om je vakantieweken financieel te overbruggen wanneer je niet factureert.
Hoe verwerk ik vakantiedagen in mijn uurtarief?
Tel je gewenste vrije dagen op bij de niet-declarabele uren bij de berekening van je uurtarief. Zzp'ers factureren gemiddeld 1.100 tot 1.400 uur per jaar. Als je 25 vakantiedagen (200 uur) neemt, komen er van de 2.080 jaaruren al snel slechts 1.100 tot 1.300 declarabele uren over. Deel je gewenste jaarinkomen plus kosten door die declarabele uren om tot je minimaal kostendekkend uurtarief te komen. Zie ook het artikel over zzp-uurtarief berekenen.
Is het vakantiegeld van een zzp'er belastbaar?
Ja. Als zzp'er heb je geen apart vakantiegeld; je spaart geld uit je winst. Die winst is al belast als inkomen uit werk (box 1) in de inkomstenbelasting. Er is geen aparte vrijstelling of bijzonder tarief voor een vakantiegeldreservering. Je spaart met netto-inkomen; het bruto reserveren heeft dus geen fiscaal voordeel.
Wat als ik via een payroll-constructie werk als zzp'er?
Bij payrolling sluit je een arbeidsovereenkomst met een payrollbureau. Je bent dan formeel werknemer en hebt recht op vakantiegeld (minimaal 8% van je bruto uurloon per gewerkt uur, art. 7:680 BW) en op vakantiedagen (art. 7:634 BW). Het bruto-uurloon ligt lager dan bij direct factureren, maar je bouwt arbeidsrechtelijke rechten op. Controleer je payrollovereenkomst voor de exacte vakantiegeld- en vakantiedagenopbouw.
Hoe plan ik vakantie als zzp'er zonder inkomstenverlies?
Communiceer vakantieperiodes tijdig aan opdrachtgevers (gebruikelijk: twee tot vier weken van tevoren voor korte vakanties, twee tot drie maanden voor langere periodes). Factureer lopende projecten zoveel mogelijk voor vertrek. Met de 8%-reservering dek je de directe inkomstenderving op. Overweeg ook een jaarverdeling waarbij je de drukste zakelijke maanden (januari, september, oktober) als arbeidsmaanden benut en zomervakantie en feestdagen als vakantieperiodes inplant.
Alle informatie is indicatief. Geen juridisch of fiscaal advies. Twijfel je over je eigen situatie? Raadpleeg een adviseur.